На какую дату можно признать для целей налогового учета суммы, перечисленные иностранному перевозчику в валюте?

Comments

• Цитата: Добрый вечер уважаемые эксперты !Краткая суть вопроса:организация на ОСНО оплатила иностранному перевозчику счет в валюте с валютного счета.Иностранный перевозчик оказал услуги и на это имеется железно-дородные товарно-сопроводительные документы с отметками и датами.На какую дату можно признать расходы для целей налогового учета по налогу на прибыль?Благодарю.

  Добрый день!
  
  Рассматриваемый расход признается на дату оказания услуг по перевозке.
  Для того, чтобы исключить спор о дате оказания услуг, рекомендовал бы подписать с исполнителем акт сдачи-приемки оказанных услуг (п. 2 ст. 272 НК РФ), который, в свою очередь, оформляется датой окончания перевозки, осуществленной перевозчиком, которая определяется по соответствующей отметке в перевозочном документе.
• С иностранным перевозчиком вообще нет никаких Актов. Есть только invoce от ник- аналог нашего счет как Вы знаете.
  А так же есть отметка  на ж/д товарно-сопроводительных документах с формулировкой на штампе ФТС "ТОВАР ПОСТУПИЛ" и дата. 
  Я сразу подумал, что эта дата и прекращает оказание перевозки иностранным перевозчиком.
  Я правильно понимаю, что на эту дату и буду оформлять расходы в соответствии с НК РФ и курс  ЦБ РФ буду применять на дату отметки ?
• Цитата: С иностранным перевозчиком вообще нет никаких Актов. Есть только invoce от ник- аналог нашего счет как Вы знаете.А так же есть отметка  на ж/д товарно-сопроводительных документах с формулировкой на штампе ФТС "ТОВАР ПОСТУПИЛ" и дата.Я сразу подумал, чтоэта дата и прекращает оказание перевозки иностранным перевозчиком.Я правильно понимаю, что на эту дату и буду оформлять расходы в соответствии с НК РФи курс  ЦБ РФ буду применять на дату отметки ?

  Добрый день!
  
  Ничто не мешает договориться с иностранным перевозчиком об оформлении акта.
  Инвойс (счет) не является первичным документом с точки зрения российского законодательства и не определяет дату оказания услуг.
  Если акта не будет, то расход признается на дату выполнения обязательств перевозчика по условиям договора. Если обязанности перевозчика считаются выполненными при передаче товара на таможенный пост на территории РФ, то выделенное синим - верно.
  Что касается курса, то это уже другой вопрос. Курс на дату оказания услуг применяется только в случае, если не было аванса. Не думаю, что в данном случае перевозка была без уплаты аванса. Если авансом была оплачена 100% стоимость перевозки, то курс для пересчета всей стоимости услуг берется на дату перечисления аванса (п. 10 ст. 272 НК РФ).
  При этом расход в рублях по курсу на дату перечисления аванса признается в НУ на дату выполнения услуги по перевозке (см. выше).
• Да, Вы правы, аванс перевозчику перечислялся 100 %.  
  Очень актуальная и качественная информация !
  Благодарю Вас !
  
  А если все же такое случилось - оплата произведена 01.08.2022, а дата на штампе ФТС стоит 26.07,
  я полагаю расходы признаются на дату оплаты по курсу этого дня ?