Возникает ли обязанность по уплате НДС?
Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, должны ли мы начислять НДС и выставлять счет-фактуру в следующей ситуации:
Наша организация заключила договор с оператором связи и договор поставки ГСМ. Основная часть признается в составе расходов организации. При этом у работника из заработной платы удерживается стоимость "сверхлимитных" услуг сотовой связи и "сверхнормативных" расходов на ГСМ. Должны ли мы получаемое возмещение признавать доходом и начислять НДС, а также выставлять счет-фактуру?
Подскажите, пожалуйста, должны ли мы начислять НДС и выставлять счет-фактуру в следующей ситуации:
Наша организация заключила договор с оператором связи и договор поставки ГСМ. Основная часть признается в составе расходов организации. При этом у работника из заработной платы удерживается стоимость "сверхлимитных" услуг сотовой связи и "сверхнормативных" расходов на ГСМ. Должны ли мы получаемое возмещение признавать доходом и начислять НДС, а также выставлять счет-фактуру?
Comments
-
Добрый день!
НДС тут не возникает, так как отсутствует объект налогообложения - реализация услуг, товаров. -
1. даже если по карточкам лимит 0 и у работника удерживается из зп стоимость ГСМ и услуг связи в полном объеме? (например, когда для исполнения трудовых функций работнику не требуется телефон, он просто захотел корпоративную карту; или карту на ГСМ выдавали всем желающим, т.к. при корпоративных объемах приобретения ГСМ стоимость ГСМ значительно ниже за счет скидок)?
2. НДС не возникает даже учитывая письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина от 27.07.2006 N03-03-04/3/15, согласно которому в случае превышения работником установленного лимита будет учитываться в составе прочих расходов только после того, как работник возместит организации указанные затраты; при этом уплачиваемое работником возмещение будет учитываться для целей налогообложения в доходах от реализации. На мой взгляд, полный бред, основываясь на этом письме начислять НДС, но налорги до сих пор пытаются это сделать 🙁 -
Добрый день! В данной ситуации ни когда НДС не начисляли по сотовой. А на счет бензина ?! какой учёт, как и что, пока мне не понятно.
В случае превышения установленного лимита расходов на сотовую связь работником сумму превышения необходимо рассматривать как его доход, полученный в натуральной форме, а следовательно, с этой суммы нужно удержать НДФЛ. Такие разъяснения представлены в Письме Минфина РФ от 13.10.2010 N 03-03-06/2/178.
При удержании из заработной платы работника суммы превышения лимита расходов на сотовую связь необходимо учитывать нормы Трудового кодекса.
Обратите внимание! Сумма превышения работником установленного лимита будет учитываться в составе прочих расходов для целей налогообложения только после возмещения работником организации указанных затрат. При этом сумма возмещения, уплачиваемая работником, будет признаваться для целей налогообложения в доходах от реализации (Письмо Минфина РФ от 19.01.2009 N 03-03-07/2). -
Часть бензина учитываем в составе затрат (который для производственных нужд) Д 20 К 60 Д 19 К 60 Д 68 К 19
Стоимость бензина, приобретенного по картам оформленным на организацию, использованного фактически для личных нужд работника Д 73 К 60 вместе с входным НДС
Удерживаем Д 70 К 73
Или все-таки здесь реализация ГСМ должна быть с начислением НДС?
